+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на имущество если оно самортизировано

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на имущество если оно самортизировано

Осталось меньше месяца до окончания срока сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. При его подготовке бухгалтерам необходимо учесть нашумевшую поправку — исключение из объекта обложения налогом на имущество движимых объектов основных средств. Мы расскажем, на какие нюансы налогового законодательства и бухгалтерского учета стоит обратить внимание, чтобы не ошибиться с расчетом авансовых платежей. Напомним, что расчет по авансовым платежам за I квартал г. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя т. После того как право собственности на имущество перешло к вашей организации, отразите этот объект как вновь приобретенный.

Покупаем основные средства, бывшие в эксплуатации

Если предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя т. После того как право собственности на имущество перешло к вашей организации, отразите этот объект как вновь приобретенный.

Пример отражения лизингополучателем в бухучете расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости по истечении срока его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Срок договора меньше срока полезного использования. Имущество передается на баланс лизингополучателя. Со следующего месяца после постановки оборудования на учет бухгалтер начал начислять амортизацию.

Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости в течение его действия. Выкупная стоимость выплачивается в течение договора в составе ежемесячных платежей. Имущество передается на баланс лизингодателю.

При постановке объекта на учет в качестве основного средства:. Со следующего месяца после постановки основного средства на учет бухгалтер начал начислять амортизацию на приобретенный объект. В налоговом учете лизингополучателя затраты в сумме лизинговых платежей за пользование имуществом уменьшают базу для расчета налога на прибыль. Порядок признания таких затрат зависит от метода определения доходов и расходов и от того, на чьем балансе числится предмет лизинга.

Но для признания расходов в виде выкупной стоимости не имеет значения, какая из сторон учитывала лизинговое имущество на своем балансе до его выкупа. Выкупная стоимость предмета лизинга является платой за приобретение имущества в собственность, а не за пользование и владение им.

Следовательно, такие расходы будут учтены после окончания договора лизинга в обычном порядке, установленном для признания затрат на приобретение нового объекта. Если выкупленное имущество будет использовано в производственной деятельности и оно соответствует всем критериям амортизируемого, то затраты на его приобретение списывайте через амортизацию п. В первоначальную стоимость такого имущества, помимо выкупной цены, включайте также затраты, связанные с переходом права собственности.

НДС и акцизы в первоначальной стоимости по общему правилу не учитывайте. Норму амортизации по такому имуществу определяйте исходя из срока полезного использования, уменьшенного на тот период, в течение которого этот объект эксплуатировали до смены собственника. То есть срок, предусмотренный для амортизационной группы, к которой относится имущество, можно уменьшить на промежуток времени, в течение которого оно было в лизинге.

При этом не имеет значения, на чьем балансе числился объект. Кроме того, часть затрат на выкуп можно признать единовременно, применив амортизационную премию. Если выкупленный объект не является амортизируемым, но организация будет использовать его в производственной деятельности, то затраты на его приобретение признайте единовременно в составе материальных расходов. Сделайте это в тот момент, когда передадите имущество в производство подп. Если же выкупленный объект предназначен для продажи, его стоимость признайте в общем порядке для товаров.

То есть на расходы отнесите единовременно в том периоде, когда поступили доходы от реализации такого товара. Лизинговые платежи в счет выкупной стоимости, перечисляемые в течение срока действия договора, являются авансом.

При расчете налога на прибыль суммы выданных авансов не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации. Такое правило действует как при использовании метода начисления, так и в случае применения кассового метода. Входной НДС по выкупленному имуществу примите к вычету в том периоде, когда будут выполнены все обязательные для этого условия. То есть имущество принято к учету и от лизингодателя поступил правильно оформленный счет-фактура. Если выкупную стоимость ваша организация оплачивала постепенно в течение срока договора, то входной НДС с каждой перечисленной суммы принимайте к вычету в том же порядке, как при обычной покупке активов на условиях предоплаты.

После того как право собственности на предмет лизинга перейдет к вашей организации и от лизингодателя поступит счет-фактура, сумму ранее принятого к вычету НДС с части выкупной стоимости придется восстановить. А затем вновь принять к вычету налог, предъявленный лизингодателем, но уже со стоимости полученного в собственность актива.

Правда, ранее в финансовом ведомстве уверяли: в целях расчета НДС не нужно отделять сумму предоплаты по выкупной стоимости от платежей за пользование имуществом. При этом ждать перехода права собственности на предмет лизинга и восстанавливать ранее заявленный к вычету налог не нужно.

И в первом, и втором варианте вычет НДС с выкупной стоимости лизингового имущества удастся применить и сумма его будет одинакова. И все же, чтобы исключить возможные риски, лучше следовать первому способу. Он полностью отвечает действующим требованиям законодательства. Часть лизинговых платежей, которая соответствует доле выкупной стоимости, вносимой по частям в течение срока действия договора, признается авансом в счет предстоящего выкупа предмета лизинга. Если организация на упрощенке платит единый налог с доходов, то учесть расходы, в том числе в виде выкупной стоимости, нельзя п.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, учесть выкупную стоимость лизингового имущества до момента перехода права собственности на него также не получится подп.

Так как до этого момента такие затраты не удовлетворяют требованиям, которые законодательство предъявляет к налоговым расходам п. После того как вся сумма выкупной стоимости лизингового имущества будет выплачена и право собственности на него перейдет к организации, сформированные затраты можно списать. Если речь идет об амортизируемом объекте, то суммы отнесите к расходам на приобретение основных средств подп. Либо в составе расходов на приобретение товаров, если имущество предназначено для перепродажи подп.

Входной НДС, который перечисляли в составе признанной в расходах выкупной стоимости, отнесите:. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход ст. Поэтому на расчет налоговой базы расходы в виде выкупной стоимости лизингового имущества не влияют. Выданные авансы не учитываются ни при расчете налога на прибыль, ни при расчете ЕНВД, поэтому распределять их между разными видами деятельности не нужно п.

Если предметом лизинга является транспортное средство, то транспортный налог должна платить та сторона договора лизинга, на которую этот объект зарегистрирован. Такие же правила действуют после того, как ваша организация выкупит имущество. То есть платить налог придется лишь в том случае, если ваша организация зарегистрирует в ГИБДД транспортное средство на себя.

Главная Индекс Индекс Как лизингополучателю учесть лизинговые платежи в части выкупной стоимости. Часть 2 Имущество числилось на балансе лизингополучателя Если предмет лизинга учитывался на балансе лизингополучателя т. Налог на прибыль В налоговом учете лизингополучателя затраты в сумме лизинговых платежей за пользование имуществом уменьшают базу для расчета налога на прибыль. НДС Входной НДС по выкупленному имуществу примите к вычету в том периоде, когда будут выполнены все обязательные для этого условия.

УСН Часть лизинговых платежей, которая соответствует доле выкупной стоимости, вносимой по частям в течение срока действия договора, признается авансом в счет предстоящего выкупа предмета лизинга.

Совмещение ЕНВД с другими режимами Часть лизинговых платежей, которая соответствует доле выкупной стоимости, вносимой по частям в течение срока действия договора, признается авансом в счет предстоящего выкупа предмета лизинга. Транспортный налог Если предметом лизинга является транспортное средство, то транспортный налог должна платить та сторона договора лизинга, на которую этот объект зарегистрирован.

Налог на имущество организаций 2017.

Калденбергер, магистр учета и аудита,. В году в декабре в связи со списанием балансовой стоимости контейнера перевели на забалансовый счет. По факту контейнер может еще послужить года, в данный момент контейнер эксплуатируется. Налоговое обязательства по налогу на имущество с компании снимается с учетом, что контейнер полностью амортизирован либо обязательно надо переоценить по рыночной стоимости для расчета налога на имущества? Выбытия контейнера не было, от его использования ожидаются экономические выгоды, так как его предполагается эксплуатировать еще года, что подтверждает, что оснований для списания данного актива, нет. Следовательно, необходимо восстановить на балансе списанный контейнер. Ситуация при которой полностью самортизированное основное средство еще используется в деятельности организации, означает, что вовремя не был пересмотрен срок службы актива, а вместе с ним и норма амортизации, и, соответственно, были нарушены положения МСФО IAS

Модернизация основного средства: Налоговые тонкости учета

Купить систему Заказать демоверсию. Сдавать "нулевые" декларации по налогу на имущество не нужно. Сдавать "нулевые" декларации. Согласно изменениям в п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество организации. Формула расчета

Если вы купили основное средство ОС , до этого эксплуатирующееся другим собственником, то вам нужно правильно определить срок полезного использования СПИ такого ОС и установить норму амортизации по нему для целей налогообложения прибыли. Ведь для целей налогового учета, вы, во-первых, должны включить объект ОС, бывший в эксплуатации, в состав той же амортизационной группы подгруппы , в которой он числился у предыдущего собственник а п. Можем ли мы стоимость такого объекта списать на налоговые расходы или нужно продолжать его амортизировать?

Одним из способов улучшения технических характеристик уже имеющихся основных средств является их модернизация. Причем компании нередко модернизируют объекты, стоимость которых списана посредством амортизации, то есть объекты с нулевой остаточной стоимостью.

С 1 января года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Из объектов налогообложения исключается движимое имущество. Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств п.

Налог на имущество в 2019 году

Даже если ваше ОС из тех, что, как говорится, создано на века, рано или поздно перед вами встанет вопрос о необходимости его восстановления ремонта, модернизации, реконструкции. Ведь со временем детали ОС если и не сломаются, то уж наверняка сильно износятся. Учет расходов на ремонт сложностей не вызывает.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Модернизация полностью самортизированных ОС

Понятно директору, удобно бухгалтеру! Основное средство должно отвечать ряду условий:. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически. Попробовать бесплатно. Налоговое законодательство часто обновляется. Войти Попробовать. Вернуться к статьям.

Движимое имущество в расчете налога на имущество за I квартал 2013 г.

Полный перечень семейных вопросов, связанных с семейным правом, может быть решен благодаря сопровождению адвоката. Наиболее часто возможность воспользоваться консультацией становится особенно актуальной в рамках ДТП. Вы можете получить консультацию, будучи виновником или участником происшествия, чтобы представить свою позицию в наиболее выгодном свете.

lumidoll.ru › Консультация эксперта › Налог на прибыль.

Зачастую возврат кредитного автомобиля требуется при ухудшении финансового состояния заемщика. В этом случае автовладелец может действовать следующим образом:При любых затруднениях с возвратом кредитного автомобиля обращайтесь в нашу компанию. Опытные автоюристы помогут разработать оптимальную правовую стратегию, чтобы защитить права и финансовые интересы заемщика.

Его украинские паспорта остались на руках. Сейчас хотим вернуться обратно в Украину на пмж. У меня трудностей не будет, а как мужу быть, что делать.

Ответы на вопросы публикуются на сайте и на e-mail не высылаются. Запрещается размещение сообщений, содержащих призывы к нарушению действующего законодательства.

Общение с юристом онлайн поможет избежать усугубления конфликта. В основном они связаны с покупкой или продажей недвижимости, приватизацией объектов, выделением доли собственности, сотрудничеством с регистрирующими органами.

Я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3- х лет с 2016 года по основному месту работы. В 2017 году зарегистрировалась как ИП, но деятельность не осуществляется, никакого дохода не получаю, просто была произведена регистрация. Куда я должна обратиться за разъяснением, как поступить.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитывается налог на недвижимость по кадастровой стоимости
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Поликарп

    хачу такую

  2. Селиверст

    В этом что-то есть и мне нравится Ваша идея. Предлагаю вынести на общее обсуждение.

  3. crocitfu

    кстати забыл еще...