+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налогов на имущество и прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налогов на имущество и прибыль

В наших налоговых публикациях мы информировали вас о предлагаемых изменениях с момента внесения законопроекта в Госдуму. Обращаем внимание, что в итоговой редакции в законопроект были внесены многочисленные поправки, и на данный момент основные изменения в НК выглядят следующим образом. Однако на такое информирование следует предварительно получить письменное согласие налогоплательщика;. При накоплении суммы задолженности по требованиям об уплате налога в пределах трехлетнего срока давности со дня истечения срока исполнения самого раннего требования решение о взыскании принимается в течение двух месяцев со дня, когда сумма задолженности превысит 3 рублей;. Состав размещаемых сведений поручено определить ФНС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

За 10 лет доля региональных бюджетов в налоговых доходах упала почти в полтора раза.

9.1. Основные этапы расчета налога на прибыль предприятий и организаций

Для удобства изложения выделим несколько этапов в расчете налога на прибыль и рассмотрим основные положения, установленные законодательством, которые регулируют процесс формирования прибыли, подлежащей налогообложению на каждом из этих этапов. Указанный порядок исчисления и уплаты налога на прибыль представлен на рис.

Как видно из приведенной схемы, валовая прибыль складывается из трех основных компонентов:. Прибыль от реализации продукции товаров, работ, услуг определяется исходя из выручки от реализации. Выручка от реализации товаров продукции, работ, услуг — того, что является предметом основной деятельности предприятий для расчета валовой прибыли берется без НДС, акцизов, таможенных пошлин, налога с продаж. Эти косвенные налоги не участвуют в формировании прибыли предприятия или организации.

Таким образом, за исходный пункт для определения реализации и суммы прибыли от нее следует брать цену, указанную в договоре купли-продажи, т. Налоговые органы имеют право, согласно ст. Чтобы получить прибыль от реализации, необходимо выручку от реализации уменьшить на сумму затрат, включаемых в себестоимость продукции или относимых на издержки.

После принятия и введения в действие главы второй части Налогового кодекса РФ регулирующей обложение налогом на прибыль прибыли доходов организаций, следует ожидать изменения редакции — речь будет вестись о затратах, не относимых на издержки, а подлежащих вычету при исчислении налога на прибыль.

Однако вычеты от изменения их названия изменятся несущественно. Основные элементы, составляющие издержки организаций и подлежащие вычету при исчислении налога на прибыль: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация, проценты за пользование кредитными ресурсами, единый социальный налог и ряд налоговых платежей, а также некоторые категории фактических расходов предприятий. Практически каждый элемент расходов, относимых на издержки, имеет определенную специфику расчета.

Достаточно сложная ситуация сложилась по определению сумм амортизации, подлежащих вычету при расчете налога на прибыль. С введением Однако для целей налогообложения действуют прежние Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, которые никто не отменял. Это фактически приводит к необходимости расчета организацией двух сумм амортизационных отчислений: для составления бухгалтерской отчетности и для целей налогообложения.

Основными налогами, относимыми на издержки и подлежащими вычету при формировании налогооблагаемой прибыли, наряду с единым социальным налогом являются также земельный налог, платежи — за пользование природными ресурсами, экологические в пределах установленных нормативов, налоги — на пользователей автодорог, с владельцев транспортных средств и некоторые другие. Проценты за кредит включаются в состав издержек только по кредитам, предоставленным коммерческими банками, т.

Процент за кредит, который может быть вычтен в составе расходов, рассчитывается как ставка рефинансирования ЦБ РФ плюс три процентных пункта. Таким образом,. При этом не подлежат вычету проценты за те кредиты, которые берутся на закупку элементов основных средств, т.

Это связано с тем, что, когда основные средства, купленные за счет кредитных ресурсов, принимаются на баланс, они учитываются по полной стоимости, включая уплаченные проценты по кредитам. То есть сумма процентов, которая выплачивается предприятием по кредиту, предоставленному на приобретение элементов основных средств, в конечном итоге будет относиться на издержки в процессе начисления амортизации.

Вторая категория доходов, которая также формирует валовую прибыль, — доходы от реализации имущества и прочих активов. В эту группу доходов входят доходы от реализации основных фондов, имущества и иных активов предприятий, в том числе ценных бумаг, которые находятся на балансе организации. Здесь для целей налогообложения учитывается разница между выручкой от реализации активов и их балансовой стоимостью. По действующему положению организация имеет право при определении прибыли от реализации активов, которая будет учитываться для целей налогообложения, учесть обесценение этих активов в связи с инфляцией корректировкой балансовой стоимости активов например, стоимости основных фондов на индекс инфляции.

То есть из суммы выручки от реализации активов вычитается балансовая стоимость, умноженная на индекс инфляции. Это положение предоставляет возможность компенсировать инфляционное обесценение балансовой стоимости материальных объектов. Поясним это положение примером. Пример 2. Допустим, что балансовая стоимость оборудования составляет. Положение о возможности корректировки балансовой стоимости объектов на индекс инфляции для целей налогообложения относится исключительно к объектам, составляющим основные фонды и материальные оборотные средства предприятий, и не применяется в отношении ни нематериальных активов, ни ценных бумаг.

Одновременно индекс инфляции не применяется при реализации основных средств и иного имущества по цене равной или ниже их остаточной или балансовой стоимости. Если же элементы основных фондов продаются по цене ниже их балансовой стоимости, то полученный отрицательный результат не уменьшает полученную сумму прибыли. При определении доходов от реализации ценных бумаг для налогообложения учитываются фактические расходы, т.

В некоторых случаях законодательство позволяет в пределах данной категории доходов от реализации ценных бумаг учесть убытки от реализации ценных бумаг. Так, если организация понесла убытки от реализации какой-то категории ценных бумаг и при этом реализовала бумаги, обращающиеся на организованном рынке, в пределах допустимых границ колебания цены и имела положительные доходы от операций с другими ценными бумагами, то на сумму полученного убытка может быть уменьшена сумма доходов.

Пример 3. Допустим, что пакет акций был продан организацией за 50 тыс. Если же по итогам всех операций с ценными бумагами складывается убыток, то эта сумма убытка не уменьшает величину валовой прибыли, полученной из других источников. Третьим источником формирования валовой прибыли являются внереализационные доходы. Это большая группа доходов разных видов которые, с учетом различий в режиме их налогообложения, можно подразделить на две основные группы или категории.

Первая включает дивиденды, т. В эту группу попадают как собственно дивиденды по акциям, так и доходы от долевого участия, аналогичные дивидендам от предприятий не с акционерной формой собственности, а, например, долевых или паевых. Вторая группа внереализационных доходов существенно более многочисленна. Сюда входят:. В эту же группу доходов включаются также суммы средств, полученные безвозмездно от других предприятий при отсутствии совместной деятельности без образования юридического лица, за исключением следующих случаев:.

Необходимо обратить внимание на такую составляющую внереализационных доходов, как доходы от совместной деятельности без образования юридического лица. Прибыль, полученная в результате совместной деятельности без образования юридического лица, распределяется до налогообложения между участниками совместной деятельности в соответствии с тем, как это оговорено в договоре о совместной деятельности.

Поскольку в случае совместной деятельности без образования юридического лица нового юридического лица не образуется, то это новое образование не может являться плательщиком налога на прибыль в соответствии с действующим законодательством. Напомним, что определение налогоплательщика налога на прибыль предприятия связано с фактом регистрации юридического лица. Именно поэтому прибыль от совместной деятельности распределяется между участниками и подлежит налогообложению в составе валовой прибыли у участников совместной деятельности.

Если эти предприятия хотят продолжить совместную деятельность, то они могут вернуть после налогообложения какую-то сумму доходов опять в совместную деятельность. По итогам каждого налогового периода каждый участник совместной деятельности уплачивает налог со всех доходов, включая доходы от совместной деятельности.

В состав средств, полученных предприятием от других предприятий при отсутствии совместной деятельности и учитываемых для целей налогообложения, включаются также финансовая помощь и прямые перечисления средств в спецфонды предприятия.

Эти и другие аналогичные доходы увеличивают валовую прибыль предприятия. Почему финансовая помощь от других юридических лиц включается в состав валовой прибыли? Какой смысл облагать налогом финансовую помощь? Ответ на этот вопрос достаточно прост. До того момента, когда финансовая помощь была по законодательству включена в состав облагаемых доходов, она использовалась как один из инструментов уклонения от уплаты налога.

Так, фактически предприятия могли получать часть оплаты за поставленную продукцию в виде финансовой помощи от предприятия-покупателя, т. Основным исключением из этого правила налогообложения средств полученной финансовой помощи для большинства предприятий является случай, когда финансовая помощь оказывается головным предприятием дочернему предприятию.

Только в данном случае суммы полученной от вышестоящей организации финансовой помощи не подпадают под налогообложение. Таким образом, из трех основных компонентов — прибыли от реализации, доходов от реализации имущества и прочих активов и внереализационных доходов — и формируется валовая прибыль. Валовая прибыль предприятия является источником уплаты некоторых налогов. К их числу относятся, в частности, налоги: на имущество предприятий; на рекламу; на содержание жилого фонда и объектов социально-культурной сферы.

Этап 3. Определение налогооблагаемой прибыли. Учет налоговых изъятий. До формирования налогооблагаемой прибыли предприятие налогоплательщик имеет право вычесть некоторые категории полученных доходов, которые подлежали включению в состав валовой прибыли, но не подпадают под обложение налогом на прибыль.

Эти вычеты относятся к той категории налоговых льгот, которая называется налоговыми изъятиями. В первую очередь исключению из валовой прибыли при определении налогооблагаемой прибыли подлежат дивиденды, иные аналогичные доходы, включенные в состав первой категории внереализационных доходов.

Исключение этой категории доходов из состава облагаемых доходов связано с тем, что эти доходы облагаются налогом у источника в процессе распределения прибыли того предприятия, которое выплачивает эти дивиденды. Таким образом, дивиденды и иные аналогичные доходы поступают предприятию уже за вычетом сумм налога у источника.

С чем связана необходимость включения этой категории доходов в состав валовой прибыли, а затем вычет их при определении налогооблагаемой прибыли? Не проще ли было бы не включать эти Доходы в состав валовой прибыли? Такая последовательность операций с доходами этой категории обусловлена тем, что хотя они не подлежат обложению налогом на прибыль, но могут служить Уточником для уплаты некоторых налогов, в частности на имущество предприятий.

Если предположить, что у какого-то предприятия валовая прибыль по итогам налогового периода сложилась только за счет дивидендов издержки были настолько высоки, что прибыли от реализации не было, доходов от реализации имущества также не было , то фактически именно за счет суммы полученных дивидендов предприятие заплатит налог на имущество.

Хотя сами по себе дивиденды никакого отношения к формированию и исчислению налога на имущество не имеют Подлежат исключению при формировании налогооблагаемой прибыли и такие категории доходов налогоплательщика, как:. Если налогоплательщик ведет несколько видов деятельности, которые облагаются по разным ставкам налога на прибыль, то он обязан вести раздельный учет доходов от этих видов деятельности и рассчитывать налогооблагаемую прибыль для каждого вида деятельности, для которого установлена самостоятельная ставка.

Таким образом, в результате уплаты первоочередных налогов и применения налоговых изъятий формируется налогооблагаемая прибыль. Чтобы определить сумму прибыли, с которой надлежит заплатить налог на прибыль, налогоплательщику предоставлено право осуществить ряд вычетов, которые относятся к такой разновидности налоговых льгот, как налоговые скидки. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налогооблагаемой прибыли на величину фактических расходов в течение налогового периода.

Рассмотрим некоторые из основных видов возможных вычетов. Вычет расходов на капитальные вложения. Следует различать расходы на капитальные вложения производственного назначения и на финансирование жилищного строительства. Вычет расходов на капитальные вложения производственного назначения возможен только для предприятий, функционирующих в сфере материального производства.

Расходы на финансирование жилищного строительства могут быть вычтены всеми без исключения налогоплательщиками. Здесь действуют следующие ограничения. Вычет расходов на финансирование капитальных вложений проводится при условии полного использования амортизации, начисленной на последнюю отчетную дату.

Это означает, что из суммы фактически осуществленных капитальных вложений необходимо вычесть сумму начисленной амортизации и только разность может быть исключена из налогооблагаемой прибыли. Наличие этого положения в модели предоставления налоговых льгот связано с тем, что амортизация рассматривается как один из двух основных собственных источников финансирования капитальных вложений.

Предполагается, что налогоплательщик вначале Должен использовать амортизацию и только потом профинансировать недостающую сумму из прибыли. Таким образом, прибыль и амортизация рассматриваются как два взаимосвязанных источника финансирования капитальных вложений. Это положение ведет к тому, что, чем больше у предприятия сумма начисленной амортизации, тем, при прочих равных условиях, на меньшую сумму ему может быть предоставлена льгота по налогу на прибыль сумма вычета будет меньше.

Вычет расходов на содержание объектов социально-культурной сферы.

Налог на прибыль

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговым законодательством установлено, что в срок до 28 июня налоговым агентом необходимо представить расчет по итогам 1 полугодия п. Поскольку в этот раз срок выпадает на нерабочий выходной день, то отчетность нужно сдать до 29 июля. Помимо налоговых агентов отчитаться за II квартал нужно тем организациям, для которых отчетным периодом является квартал.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в году пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Для удобства изложения выделим несколько этапов в расчете налога на прибыль и рассмотрим основные положения, установленные законодательством, которые регулируют процесс формирования прибыли, подлежащей налогообложению на каждом из этих этапов. Указанный порядок исчисления и уплаты налога на прибыль представлен на рис. Как видно из приведенной схемы, валовая прибыль складывается из трех основных компонентов:. Прибыль от реализации продукции товаров, работ, услуг определяется исходя из выручки от реализации.

Вправе ли организация общий режим налогообложения учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога? Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли?

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Калькулятор налога на прибыль

Онлайн-калькулятор налога на прибыль — это удобный инструмент, автоматизирующий расчет платежа по налогу на прибыль. Расчет налога на прибыль — одна из самых сложных бухгалтерских манипуляций. Ведь для того, чтобы калькуляция была верной, необходимо учесть множество факторов. Именно поэтому современные специалисты бухгалтерии прибегают к различным программным продуктам, которые способны значительно облегчить работу и сократить время, потраченное на нее. Примером такого программного помощника для бухгалтера может служить онлайн-калькулятор.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Купля-продажа движимого имущества основного средства, бывшего в эксплуатации. Продавец 2.

Налоговые агенты должны представить расчет по налогу на прибыль за полугодие

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль. Затраты также подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

{{vm.title}}

По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу. В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку, другие документы, связанные с работой, по письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет.

Если по истечении срока предупреждения об увольнении трудовой договор не был расторгнут и работник не настаивает на увольнении, то действие трудового договора продолжается. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию) Путеводители по кадровым вопросам и трудовым спорам. Федерального закона от 30.

Федеральных законов от 30.

амортизируемого имущества в целях налога на прибыль, пишет стоимости ОС для расчета налога на прибыль по «обособкам».

Налог на прибыль при убытке

Консультация юриста ни к чему вас не обязывает. Вы общаетесь со специалистом по телефону или на сайте компании, получаете грамотные ответы на вопросы юридического характера и ничего не платите. Помимо бесплатных консультаций наша компания предлагает обширный спектр юридических услуг, которые требуют финансовых расходов. К ним относятся:Первым шагом к сотрудничеству зачастую становятся консультации, которые мы предоставляем по телефону бесплатно.

Об учете сумм налога на имущество, транспортного и земельного налога при налогообложении прибыли

Если вы будете подкованы, то последствия эти пойдут в вашу пользу, если же нет, то вы проиграете в процессе. Поэтому то, как получить консультацию юриста онлайн, должен знать каждый гражданин. Ведь вы не знаете, когда попадете в ситуацию правового характера.

Для размещения вопроса на бесплатную юридическую консультацию авторизуйтесь, или воспользуйтесь функцией восстановления пароля. Заданный Вами вопрос должен пройти модерацию, после чего, он будет доступен для ответа любому из юристов портала на странице первичной бесплатной консультации.

В случае если вопрос нуждается в более полном индивидуальном ответе на платной основе, обратитесь к любому из ответивших юристов или выставите вопрос на аукцион.

Для этого нужно зайти на страницу консультаций авторизованным по логину и паролю отправленному вам по e-mail или создать новый аукцион в Вашем Личном кабинете.

Вы можете обратиться к нам в офис. Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков В отношении товара, на который установлен гарантийный срок, продавец (изготовитель), уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер отвечает за недостатки товара, если не докажет, что они возникли после передачи товара потребителю вследствие нарушения потребителем правил использования, хранения или транспортировки товара, действий третьих лиц или непреодолимой силы.

В случае спора о причинах возникновения недостатков товара продавец (изготовитель), уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер обязаны провести экспертизу товара за свой счет.

Как действует система - В Сумской области действует Региональный центр предоставления бесплатной вторичной правовой помощи, четыре местных (Сумской, Конотопский, Ахтырский, Шосткинский) и 14 бюро правой помощи, - говорит Е. Чем могут помочь детям Начальник Путивльского бюро правовой помощи Наталия Удод отметила, что к ним обращаются люди разного возраста, причем достаточно много детей - 31 ребенок за два года работы.

Переселенцам, участникам АТО, глухим… - Много к нам обращается временно перемещенных лиц по поводу проблем с Пенсионным фондом, который прекращает выплату пенсий из-за посещения оккупированных территорий.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кирилл

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - очень занят. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

  2. Давид

    Хорошая статья. Спасибо!

  3. Генриетта

    очень занимательно было почитать

  4. Лада

    Слышал эту историю лет так 7 назад.

  5. tenmecenmo

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.

  6. Оксана

    Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.