+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расходы неучитываемые при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расходы неучитываемые при расчете налога на прибыль

В разделе 5. Перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения, который приведен в ст. Если налогоплательщик осуществил расходы, которые не указаны в данном перечне, то они не будут учитываться в целях налогообложения, если они не будут отвечать одновременно трем условиям, предусмотренным п. В целях использования п. Источником выплаты дивидендов является прибыль, оставшаяся у организации после уплаты налога на прибыль, или иные собственные средства. В соответствии со ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Высчитывая налог на прибыль, каждый налогоплательщик занимается определением налоговой базы, которая как раз и является объектом начисления налога.

Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли

В разделе 5. Перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения, который приведен в ст. Если налогоплательщик осуществил расходы, которые не указаны в данном перечне, то они не будут учитываться в целях налогообложения, если они не будут отвечать одновременно трем условиям, предусмотренным п. В целях использования п. Источником выплаты дивидендов является прибыль, оставшаяся у организации после уплаты налога на прибыль, или иные собственные средства. В соответствии со ст.

К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, признаваемые дивидендами в соответствии с законодательством иностранных государств. В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Вышеуказанное подтверждает, что не учитываются для целей налогообложения штрафы, пени и иные санкции, перечисляемые в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также взимаемые государственными организациями Российской Федерации.

При этом перечень налоговых санкций приведен в ст. Суммы причитающихся налоговых санкций относятся в дебет счета 99 "Прибыли и убытки" с кредита счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

В соответствии с п. Но при этом необходимо иметь в виду следующее: если в результате вышеуказанной операции у организации появляется положительный результат, то доход в виде внереализационного дохода возникает даже в случае передачи готовой продукции товаров, работ, услуг , но при отрицательном результате снижение налогооблагаемой базы не производится. У организации имеется непогашенная задолженность по учредительному взносу в размере руб.

Собрание учредителей приняло решение о погашении задолженности по учредительному взносу готовой продукцией, производимой организацией-должником. Рыночная стоимость передаваемой готовой продукции - руб. Задолженность по учредительному взносу у организации составила руб. Собрание учредителей приняло решение о погашении задолженности организации объектом основных средств с оценкой этого объекта в сумме задолженности. Балансовая стоимость объекта основных средств, передаваемого в погашение учредительного взноса, составила у организации руб.

В этом случае разница между остаточной стоимостью и задолженностью по учредительному взносу, равная 35 руб. Налоги и сборы, указанные в ст. Как системой бухгалтерского учета, так и главой 25 НК РФ установлено, что амортизируемое имущество основные средства и нематериальные активы переносит свою стоимость на затраты производства путем начисления амортизации в течение срока его полезного использования. Так, например, в п. Стоимость объектов нематериальных активов в соответствии с п.

Согласно ст. При этом как в бухгалтерском учете, так и для целей налогообложения организации не имеют основания списывать стоимость объектов амортизируемого имущества на затраты производства при их стоимости свыше 10 руб. Взносы по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного работника или утраты застрахованным работником трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 10 руб.

Другие, не поименованные выше виды добровольного страхования или превышение размеров, установленных в п. Исходя из ст. Вышеуказанное подтверждает правомерность положений п. Что же касается других организаций, то вышеуказанные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в случае списания на финансовые результаты резервов под обесценение вложений в ценные бумаги. Однако План счетов и Инструкция по его применению предусматривают образование на специальном счете у налогоплательщика резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.

На сумму создаваемых резервов делается запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений". В соответствии с главой 42 ГК РФ по договору займа или кредита в собственность другой стороне заемщику могут передаваться не только денежные средства, но и другие вещи, которые должны быть определены родовыми признаками.

В свою очередь, заемщик по договору займа или кредита обязан возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или кредита или равное количество других полученных им вещей. Погашение заемщиком кредита или займа денежными средствами не оказывает влияния на финансовые результаты организации, так же как и выдача средств, а вот списание имущества в счет передачи по договорам кредита или займа, а также в погашение таких заимствований может оказывать влияние на финансовые результаты и займодавцев, и заемщиков.

Рассмотрим это на конкретных примерах. Организация предусмотрела передать по договору займа денежные средства в сумме руб. Согласно условиям договора погашение займа должно быть произведено через три месяца посредством покупки и передачи заемщиком основных средств на сумму руб. Погашение займа было произведено три месяца спустя посредством доставки организации-займодавцу объекта основных средств стоимостью руб.

Организация-займодавец приняла решение передать по договору займа объект основных средств, стоимость которого по балансу числится в сумме руб. Договор займа предусматривал погашение займа через шесть месяцев посредством возврата денежных средств в сумме руб. Займодавец погасил заем через семь месяцев в сумме руб.

Организация-заемщик получила по договору займа денежные средства на срок три месяца в сумме руб. Условиями договора займа предусмотрено погашение займа посредством передачи объекта основных средств стоимостью руб. Объективные причины не позволили организации-заемщику произвести расчеты по предоставленному займу через три месяца, но по истечении пяти месяцев заем был погашен объектом основных средств, бывшим в употреблении и оцененным в сумме руб.

Если не выполняется хотя бы одно из вышеуказанных условий, убыток, полученный налогоплательщиком при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, может переноситься на срок, не превышающий 10 лет, а на его погашение может направляться только прибыль, полученная при осуществлении данных видов деятельности. Что касается налогоплательщиков, которые являются градообразующими организациями в соответствии с законодательством Российской Федерации и в состав которых входят структурные подразделения по эксплуатации объектов жилищного фонда, а также объектов, указанных в абзацах третьем и четвертом ст.

Указанное положение применяется также к иным организациям, численность работников которых превышает 5 тыс. Так как в подпункте 1 п. Согласно п. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов перечисленные в порядке предварительной оплаты средства, переданные в аналогичном порядке имущество, работы, услуги, имущественные права отражаются на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" обособленно. По договору купли-продажи было предусмотрено передать в счет предварительной оплаты нематериальные активы в оценке руб.

После получения в мае года имущества в счет предварительной оплаты организация-поставщик отгрузила в июне по договору купли-продажи материалы на сумму руб.

Вышеуказанные расходы не могут списываться на затраты производства или включаться в состав внереализационных расходов согласно ст. Согласно подпункту 29 п. В соответствии с подпунктом 30 п. Хотя в п. Организация длительное время не использовала морально устаревшую технику, находившуюся на складе и имевшую остаточную стоимость руб. Было принято решение о передаче этой техники безвозмедно вновь созданной организации.

Для целей налогообложения убыток в сумме руб. Согласно подпункту 14 п. Вышеуказанное и стало причиной появления п. Так как в соответствии с подпунктом 16 п. В соответствии с разделом 5. В абзаце втором ст. Порядок и условия предоставления этих отпусков определяются коллективными договорами или локальными нормативными актами.

Не подлежат списанию на затраты производства продукции работ, услуг расходы по транспортировке работников к месту работы и обратно в случае, если отсутствуют технологические особенности производства или эти расходы не были предусмотрены в трудовых или коллективных договорах, что также подтверждено в письме Минфина России от При увеличении уставного капитала общества посредством размещения дополнительных акций уставный капитал увеличивается на сумму номинальных стоимостей размещенных дополнительных акций, а количество объявленных акций определенных категорий и типов уменьшается на число размещенных дополнительных акций этих категорий и типов.

Как определено ГК РФ, имущество или имущественные права, переданные в качестве залога или задатка организацией-покупателем организации-продавцу в целях удовлетворения требований, не являются доходами у кредитора, а следовательно, не подлежат учету и как расходы у передающей стороны, что соответствует п. В подпункте 21 п.

Под суммами налогов понимаются в этом случае налоги, списание которых производится в ходе реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам согласно порядку, который установлен постановлением Правительства РФ от Исходя из п. Целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности считаются в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, целевые взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного членства, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с ГК РФ.

В разделе 4. Публично-правовыми профессиональными объединениями, целевые взносы и отчисления в которые в соответствии с подпунктом 1 п. К целевым поступлениям отнесены также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии со ст. Данное положение не применяется, если вышеуказанные работы проводились на основе принципиально иной технологии и или в отношении других полезных ископаемых. Расходы на осуществление безрезультатных работ подлежат списанию со счета 97 "Расходы будущих периодов" на счет 91 "Прочие доходы и расходы" или 99 "Прибыли и убытки", но не принимаются для целей налогообложения в соответствии с п.

Расходами на НИОКР признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции товаров, работ, услуг. При этом организации следует обратить внимание на приказ Минфина России от В частности, расходы на НИОКР учитываются на субсчете "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ" счета 08 "Вложения во внеоборотные активы". Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам.

Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты.

Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Печать 0. Полный список

6.5. Расходы, не учитываемыепри расчете налога на прибыль

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава Налог на прибыль организаций. Определение суммы указанной платы, не учитываемой при определении налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленной налогоплательщиком в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы;.

Расходы, не учитываемые налогоплательщиком в целях налогообложения при методе начисления

Расходы по налогу на прибыль — НК РФ предъявляет к ним определенные и достаточно строгие требования. Не соблюсти их — значит подвергнуть компанию риску налоговых доначислений и санкций. Расходы по налогу на прибыль: общие правила.

Описание расходов, не учитываемых в целях налогообложения, согласно статье НК РФ с комментариями. Получить 10 Лайфхаков по Законодательству от Климовой М. Пермь ул. Хрустальная 7 оф.

На основании пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ в целях главы 25 доходы, полученные налогоплательщиком, уменьшаются на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в статье Налогового кодекса РФ.

Целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг. Организации, признаваемые налогоплательщиками налога на прибыль, определяя налоговую базу по налогу, уменьшают полученные доходы на сумму произведенных расходов.

Расходы по налогу на прибыль - перечень

Материальная помощь может выплачиваться работникам - физ. Также организация может оплатить полностью или частично оздоровительную путевку сотруднику или его ребенку. Возможность перечисления материальной помощи должна быть прописана в трудовом или коллективном договоре. Насущен вопрос - можно ли отнести мат. Или такая статья расходов не может быть рассмотрена как снижающая налоговую базу?

Расходы, которые учитываются при расчете налога на прибыль, подразделяются на связанные с производством и реализацией и внереализационные. В состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты, непосредственно не связанные с производством и или реализацией, в частности:.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли

При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов ст. Расходы учтите в денежной форме п. Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть:. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. В расчет налоговой базы расходы включайте одним из способов: методом начисления или кассовым методом ст. Расходы, которые выражены в валюте или в условных единицах, учитывайте в совокупности с расходами, выраженными в рублях. Суммы таких расходов нужно пересчитать в рубли по установленному на дату их признания официальному курсу Банка России или курсу условной единицы, согласованному сторонами сделки. Из-за пересчета могут возникнуть курсовые разницы положительные, отрицательные , которые включаются либо в состав внереализационных доходов, либо в состав внереализационных расходов п.

Какие расходы учитывать при расчете налога на прибыль

Цель обработки персональных данных: обработка входящих запросов физических лиц с целью оказания консультирования, аналитики действий физического лица на веб-сайте и функционирования веб-сайта, проведения рекламных и новостных рассылок. Основанием для обработки персональных данных является: ст. В ходе обработки персональных данных будут совершены следующие действия: сбор; запись; систематизация; накопление; хранение; уточнение (обновление, изменение); извлечение; использование; передача (распространение, предоставление, доступ); блокирование; удаление; уничтожение.

Персональные данные обрабатываются до отписки физического лица от рекламных и новостных рассылок.

При методе начисления бухгалтер должен отразить данную сумму в расходах в августе, а не в октябре. фирме, учитываемые в целях.

Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль

Правила предоставления юридической консультации Перед обращением к специалисту желательно уяснить для себя суть проблемы. Бесплатная юридическая консультация - это помощь по телефону и онлайн, которую мы оказываем гражданам, организациям, предоставляя каждому желающему возможность получения квалифицированной правовой поддержки.

Мы всегда готовы помочь советом, а так же простой и доступной рекомендацией. Бесплатная юридическая консультация онлайн, оказываемая круглосуточно предполагает краткий ответ, содержащий основную правовую информацию по поставленному вопросу. Наверняка, если Вы нашли нас по запросу "юридическая консультация бесплатно Саратов", Вам будут интересны ответы на следующие вопросы.

Предложения, указанные на сайте, не являются публичной офертой. Предусмотрено два способа для обращения к юристу:Онлайн-чат в правом нижнем углу экрана.

Развод, как правило, сопровождается вопросом дележа совместно нажитого имущества, как будет происходить раздел долгов при разводе. Решения вопросов, если муж не платит алиментов, установления их суммы. Виды наследства и кто может быть недостойным наследником.

Трудовое право Как поступить, если сотрудник получил на работу трудовую травму.

В этой сфере свои обязательства должно выполнять и государство, которое жильё предоставляет. Многие вопросы найдут ответы уже во время первых телефонных консультаций. И можно справиться с проблемами, которые раньше казались неразрешимыми.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ангелина

    Говорите по существу

  2. rabrepo

    Прошу прощения, что я Вас прерываю, есть предложение пойти по другому пути.

  3. Тарас

    посморим, заценим.

  4. Эрнст

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Могу это доказать.

  5. theochnemerti

    Какое талантливое сообщение