+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Выводы по расчету налогов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Выводы по расчету налогов

Целью экономической деятельности любой бизнес-единицы является максимизация прибыли. Поэтому и компании, и предприниматели зачастую стремятся уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной, в результате налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность. Налоговая оптимизация не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Также возникнут проблемы, если налоговый орган докажет, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей. Иными словами, если налогоплательщик заключал ряд сделок с предприятиями, нарушавшими налоговое законодательство и не платившими налоги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговая нагрузка — это одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия.

Формирование налогового бюджета

Целью экономической деятельности любой бизнес-единицы является максимизация прибыли. Поэтому и компании, и предприниматели зачастую стремятся уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной, в результате налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность.

Налоговая оптимизация не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Также возникнут проблемы, если налоговый орган докажет, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Иными словами, если налогоплательщик заключал ряд сделок с предприятиями, нарушавшими налоговое законодательство и не платившими налоги. Это важно! Белецкого, Г. Никовой, Р. Рукавишникова, В. Соколовского и Н. Говоря о законных правах налогоплательщика, сразу же назовем разрешенные законодательством пути налоговой оптимизации — налоговые льготы по разным налогам и сборам.

Например, нулевая ставка НДС положена организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения. Или, например, в г. Кроме прямых налоговых льгот, налогоплательщики могут получить некоторые налоговые послабления на определенный период гл. В анализе хозяйственной деятельности любой организации важную роль играет оценка налоговых обязательств, которая позволяет определить, насколько обременительна существующая налоговая система для экономического субъекта и какую долю ресурсов привлекают на себя платежи в бюджет, то есть определить налоговую нагрузку предприятия.

Обратите внимание! Налоговая нагрузка — это расчетный суммарный объем денежных средств, подлежащих уплате в виде ввозных таможенных пошлин и взносов в государственные внебюджетные фонды за исключением взносов в Пенсионный фонд РФ инвестором, осуществляющим инвестиционный проект Федеральный закон от Данное определение применяется при оценке налоговой нагрузки на конкретный инвестиционный проект и имеет ряд недостатков:.

Таким образом, данное определение для его полноценного применения нуждается в некотором уточнении и корректировке. Организации должны рассчитывать налоговую нагрузку, чтобы понять, насколько их деятельность и уплата налогов привлекают внимание налоговых органов, которые могут принять решение о проведении выездной налоговой проверки.

Единой методики для расчета налоговой нагрузки нет. Оценка налоговой нагрузки производится с использованием различных методик и подходов. Это интересно! В целом методики определения налоговой нагрузки налогоплательщика отличаются используемым набором налогов и взносов. Главным источником информации при определении уровня налоговой нагрузки служат данные налогового и бухгалтерского учета. Следует отметить, что они опираются на различные нормативные правовые базы: бухгалтерский учет ведется в соответствии с Федеральным законом от В связи с этим возможны расхождения, которые приводят к возникновению постоянных или отложенных налоговых обязательств и активов.

По кредиту счетов 68 и 69 отражаются суммы налогов, сборов и социальных отчислений, начисленные организацией за определенный период. В дебете счетов 68 и 69 будут отражены суммы, фактически уплаченные за период, а также налоговые вычеты, которые предоставляются по отдельным видам налогов. В пояснениях к счету 68 указано, что аналитический учет по этому счету ведется по видам налогов. Итоговое кредитовое сальдо по этим счетам показывает задолженность организации перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами на определенную дату.

Данная задолженность формируется за счет средств предприятия. Для обобщения информации применяются регистры налогового учета. Изменение налоговой нагрузки происходит под воздействием методов налогового планирования. Их теоретическую связь и влияние рассмотрим в виде конкретных мер налоговой оптимизации табл. Признание процентов по кредитам с использованием обязательств с сопоставимыми условиями п.

Создание резервов: на ремонт основных средств ст. Метод замены отношений: реализация имущества путем его предварительного взноса в уставный капитал и дальнейшей продажи этой доли подп. Средний или высокий.

В зависимости от суммы сделки может возникнуть подозрение в экономической нецелесообразности сделки, и быть доначислен НДС. Метод холдинга: выделение структурных подразделений в отдельные юридические лица один из вариантов. Снижение налоговой нагрузки связано с тем, что если вновь созданные предприятия будут находиться на специальных налоговых режимах, то удастся снизить величину отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды, уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на имущество.

Возможны проблемы, традиционно возникающие в отношениях с дочерними и зависимыми обществами. Расчет налоговой нагрузки может иметь еще одну важную для организации цель — прогнозирование налогового бремени на будущий период. Для больших предприятий важно предусмотреть налоговую нагрузку в будущих периодах. Важно оценить, какой объем налогов должна будет уплачивать организация, например, за счет расширения своей деятельности. Дополнительно можно рассчитать долю налогов в выручке, прибыли, зарплатных налогов в фонде оплаты труда и т.

Все это должно помочь организации в налоговом планировании отчислений в бюджет. При этом также важно предусмотреть различные налоговые риски, которые могут повлиять на увеличение налоговой нагрузки.

Налоговые органы считают налоговую нагрузку очень просто и усредненно путем деления всех налоговых отчислений на выручку налогоплательщика. Но есть и другие методы. Например, можно уточнить методику ФНС России и получить более совершенную формулу:. При применении каждой методики возникает масса спорных вопросов.

Например, следует ли включать в налоговую нагрузку косвенные налоги или НДФЛ. Методика 1. Общепринятой методикой определения налогового бремени на организации является порядок расчета, разработанный Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки — это отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:.

К сожалению, данный расчет не позволяет определить влияние изменения структуры налогов на показатель налогового бремени. Рассчитанная по данной методике налоговая нагрузка характеризует только налогоемкость продукции работ или услуг , произведенной хозяйствующим субъектом, и не дает реальной картины налогового бремени налогоплательщика. Методика 2. Существует иная методика, которую предложила Е.

Иными словами, налоговая нагрузка определяется не уплаченными организацией налогами, а суммой налогов, которая должна быть уплачена, то есть суммой начисленных платежей;. По мнению Кировой, налоговая нагрузка подразделяется на абсолютную и относительную. Абсолютная налоговая нагрузка представляет собой сумму налоговых платежей и платежей во внебюджетные фонды, подлежащих перечислению организацией, и рассчитывается следующим образом:. Однако абсолютная налоговая нагрузка отражает лишь сумму налоговых обязательств субъекта хозяйственной деятельности и не учитывает тяжесть налогового бремени.

Для определения уровня налоговой нагрузки Кирова предлагает использовать показатель относительной налоговой нагрузки, который рассчитывается как отношение абсолютной налоговой нагрузки к вновь созданной стоимости. Иными словами, сумма налоговых платежей соотносится с источниками их уплаты. В качестве положительного момента можно назвать следующее: на величину вновь созданной стоимости не влияют уплачиваемые налоги. Кроме того, в расчет включаются все налоговые платежи, уплачиваемые непосредственно организацией.

При этом объективность расчета не зависит ни от отраслевой специфики, ни от размера компании. Тем не менее при использовании данного метода нет возможности качественно прогнозировать изменения показателя в зависимости от изменения количества налогов, их ставок и льгот. Методика 3. Еще один интересный способ расчета нагрузки предлагает М. Методика включает в себя такие показатели, как количество налоговых платежей, их структура и механизм взимания. В сумму налоговых платежей включаются все налоги, уплачиваемые организацией, с учетом НДФЛ.

Литвин предлагает рассчитывать налоговую нагрузку по вышеперечисленным группам налогов в соотношении с соответствующим источником уплаты. Общим показателем для всех налогов является добавленная стоимость ДС , которая исчисляется следующим образом:. Данная методика исчисления налогового бремени имеет практическую значимость, поскольку позволяет определить долю налогов в выручке организации, прибыли и заработной платы, амортизации, налогов и чистой прибыли в каждом рубле созданной продукции.

Отрицательным моментом является то, что в состав налогов включен НДФЛ, хотя организация выступает в роли налогового агента. Есть и более сложные методики, но, по мнению автора, нагрузку стоит рассчитывать в первую очередь так, как советуют налоговые органы, а уже затем в целях, например, внутреннего аудита учитывать более подробные показатели.

Методика 4. Следующая методика позволяет определять налоговую нагрузку как функцию типа производства, изменяющуюся в зависимости от колебаний затрат на материальные ресурсы, оплату труда или амортизацию. Налоговое бремя при этом определяется как доля отдаваемой государству добавленной стоимости, а налоги соотносятся с источником их уплаты.

Расчет добавленной стоимости производится по следующей формуле:. Сумма основных налогов, уплачиваемых организацией, позволяет определить налоговую нагрузку как долю добавленной стоимости, расходуемую организацией на налоговые платежи, по формуле:.

Таким образом, по этой методике сумма налогов соотносится с добавленной стоимостью, то есть с источником дохода, но при этом в расчет включен налог на доходы физических лиц и не учитывается влияние налога на имущество, платежей за пользование природными ресурсами, земельного налога. Методика 5. Существует методика, представляющая собой модификацию предыдущей. Основные ее принципы заключаются в следующем.

В расчет включаются все налоговые платежи, подлежащие перечислению организацией в бюджет и внебюджетные фонды, то есть суммы не произведенных, а начисленных платежей, поскольку определение налоговой нагрузки по фактически уплаченным суммам налогов уменьшает реальный уровень налогового бремени в силу возможного несовпадения по тем или иным причинам начисленных и фактически перечисленных по принадлежности налоговых платежей.

Налог на доходы физических лиц не включается в расчет как не относящийся к налоговой нагрузке на организацию, поскольку она является налоговым агентом.

Кроме приведенных выше коэффициентов оплаты труда и амортизации , в данной методике в состав структурных коэффициентов введены дополнительные:. Формула определения налога на прибыль организаций должна быть скорректирована на суммы налогов, относимых на себестоимость продукции и уплачиваемых из прибыли организации:.

Применением указанных выше структурных коэффициентов формула определения налога на прибыль организаций может быть преобразована следующим образом:.

Кроме того, в данной методике предполагается также применение коэффициента денежного изъятия, представляющего собой отношение начисленных налоговых платежей к реально полученным организацией финансовым ресурсам, который рассчитывается по формуле:.

Для оптимального налогового планирования организации необходимо хотя бы раз в полгода рассчитать налоговую нагрузку на свою деятельность. Рассчитав такой показатель, организация может принять решение, например, об оптимизации налогообложения с использованием предусмотренных законодательством льгот. В настоящей статье рассматривается один из методов расчета налоговой нагрузки, который рекомендуется официальными органами. Налоговый анализ будет произведен в два этапа.

Налог на прибыль или налог на выведенный капитал

При этом налоговое ведомство определяет налоговую нагрузку как соотношение суммы уплаченных н алогов по данным отчетности налоговых органов и оборота выручки организаций по данным Росстата. В связи с этим есть мнение, что при расчёте налоговой нагрузки следует учитывать только фактически перечисленные налоги за налоговый период включая и налоги, уплаченные за прошлый период. По моему мнению, учет налогов прошлого периода искажает экономическую суть налоговой нагрузки. В связи с этим для расчёта налоговой нагрузки НН предлагаю использовать следующую формулу:. Д - доходы по данным бухгалтерского учета без НДС и акцизов. Включаются все доходы доходы от реализации и прочие доходы.

Наболевшая тема: вывод денег. Варианты

В современных условиях главная задача деятельности большинства организаций — увеличение поступления денег и сокращение платежей в бюджет. Осуществить ее поможет составление налогового бюджета, речь о котором пойдет в настоящей статье. Налоговый бюджет позволяет спрогнозировать суммы налоговых отчислений с целью их минимизации. Без налогового бюджетирования сложно добиться эффективности общего бюджетирования предприятия.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП ОБНАЛИЧКА ДЕНЕГ СХЕМЫ - ВЫВОД ДЕНЕГ - ОБНАЛ - Бизнес - Предпринимательство - Налоги - Бухгалтерия

В конце июня на сайте Минфина были размещены презентация и текст законопроекта о налоге на выведенный капитал. Перед подачей законопроекта в Кабинет министров Украины проводятся регуляторное согласование законопроекта и расчеты поступлений в бюджет по новой модели. В течение нескольких лет работы над законопроектом приводились аргументы, основанные на официальных данных, в подтверждение несостоятельности налога на прибыль для экономики и его неэффективности в украинских реалиях. По сути, налог на выведенный капитал это и есть налог на прибыль, избавленный от вредоносных и неэффективных элементов. Несмотря на два года активного развития событий вокруг налога на выведенный капитал, в широких кругах эта тема недостаточно освещена, а в узких — вызывает истерику.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Налоговым периодом для таких организаций является календарный год п. На гг. Правда, власти субъектов могут снизить для некоторых категорий плательщиков ставку налога, зачисляемого в региональный бюджет.

Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение

На понятие налоговой нагрузки государство и собственники бизнеса смотрят по-разному. Для представителей государства от данного показателя зависит, например, формирование бюджетов различных уровней. Для бизнесменов налоговая нагрузка — один из инструментов влияния на финансовые результаты деятельности своей компании. Как оптимизировать расходы на налоги и не испортить отношения с ФНС, читайте в публикации. Законодательство не дает четкого определения налоговой нагрузке.

Два высших образования техническое и юридическое БГУ. Вопросы можно задавать жителям Минска и всех регионов Беларуси. Вопросы должны касаться только Беларуское законодательство.

Анализ и оценка налоговой нагрузки организации

До мельчайших подробностей опишите сложившуюся ситуацию, сообщите все существенные обстоятельства, отчетливо и понятно сформулируйте волнующий Вас вопрос - тогда юрист сможет предоставить Вам полный и развернутый ответ.

Уже более 12 лет агентство правовой помощи "АСТРЕЯ" оказывает бесплатные юридические консультации в резличных областях гражданского, административного и уголовного права. В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля г.

N "О персональных данных" - мы гарантируем полную конфиденциальность всех консультаций.

Вы точно человек?

Департамент по энергетике, энергоэффективности, тарифной политике г. Департамент государственного строительного и технического надзора г.

Департамент бюджета и финансов Смоленской области г. Главное управление спорта г. Главное управление записи актов гражданского состояния г.

Данный вывод сформулирован в Постановлении Президиума ВАС РФ от Федеральной налоговой службой разработан порядок расчета​.

Комментарии и мнения

Юридическая консультация бесплатно спб. Задать вопрос адвокату бесплатно. Представление интересов в суде.

2.3 Анализ налоговой нагрузки

Как это сделать безопасно и эффективно. В реальном мире это можно сделать по рекомендациям знакомых.

Консультация юриста бесплатно предоставляется по телефону круглосуточно в Москве и области. Они принимают жалобы, и осуществляют надзор за деятельностью организаций. Задать вопрос юристу онлайн бесплатно Если заранее записаться на очную бесплатную консультацию юриста в офисе, то выделяется порядка 1-2 часов. Бесплатно задать вопрос по телефону юристу Таковых не существует, правительство не поддерживает частные юридические компании.

Я гражданин России, работаю как трудовой мигрант в Казахстане на железной дороге Применение международного договора Бесплатная юридическая консультация - Юрист онлайн консультация 28 апреля 1998 года между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой и Российской Федерации был заключен Договор Открытие филиала в Ираке Бесплатная юридическая консультация - Юрист онлайн консультация Каким образом будет осуществляться открытие филиала ООО Могу ли я стать юристом.

Возвращение наследства Бесплатная юридическая консультация - Семейное право(Российская Федерация) Здравствуйте.

Большинство сайтов, на которых можно задать вопрос юристу онлайн, не следят за полнотой и качеством оказываемых консультаций. В свою очередь, юрист обязательно разъяснит вам необходимую информацию более подробно. Там же вы можете ознакомиться с местом нахождения и местом работы юриста, его послужным списком.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП в 2019 году
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ольга

    прикольный! хоть и на раз посмотреть!